Работаете в Мексике на себя — фриланс, услуги, маленький бизнес или сдаёте жильё в аренду? Тогда вам стоит знать про RESICO — налоговый режим, при котором подоходный налог считается от 1%, а бухгалтерия сводится к паре действий в месяц. Это, без преувеличения, самый лёгкий способ платить налоги в стране. Что это за режим, кому подходит, какие ставки в 2026 году, как считать налог на примерах и какие подводные камни важно обойти. Разбираемся

Это справочный материал, а не налоговая консультация. Налоговые правила меняются; перед решениями сверяйтесь с порталом SAT и с местным бухгалтером (contador).

Сначала — словарик

• SAT (Servicio de Administración Tributaria) — налоговая служба Мексики (аналог ФНС).
• RFC — налоговый номер физлица или компании (как российский ИНН).
• RESICO (Régimen Simplificado de Confianza) — «упрощённый режим доверия»: льготный налоговый режим с низкими ставками подоходного налога.
• ISR (Impuesto sobre la Renta) — подоходный налог; регулируется Законом о подоходном налоге (LISR).
• IVA — НДС (общая ставка 16%, Закон об IVA); RESICO упрощает только ISR, а НДС платится как обычно (подробно — в разделе ниже).
• DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) — ежемесячная информативная декларация об операциях с поставщиками (где отражают уплаченный и зачётный НДС); для физлиц в RESICO её, как правило, подавать не нужно.
• CFDI — электронный счёт-фактура; в Мексике его выставляют на каждую продажу.
• e.firma — электронная подпись для общения с SAT (обязательна).
• Buzón Tributario — «налоговый почтовый ящик»: через него SAT шлёт уведомления.
• Persona física / persona moral — физлицо / юрлицо (у компаний свой отдельный RESICO с другими правилами).
• Constancia de Situación Fiscal — справка о налоговом статусе: показывает, в каком режиме вы числитесь.

Что такое RESICO и почему он так удобен

RESICO — это упрощённый налоговый режим для физлиц с умеренными доходами, который SAT ввёл в 2022 году. Его суть в том, что подоходный налог (ISR) считается прямо от полученного дохода по низкой ставке — без вычета расходов, коэффициентов и сложных прогрессивных формул.

Главные плюсы:

• низкие ставки ISR — от 1% до 2,5%;
• простой расчёт — умножил доход на ставку, и всё;
• меньше бюрократии — не нужна сложная электронная бухгалтерия;
• в большинстве случаев не нужна годовая декларация.

Важно понимать, что низкая ставка — это ещё не все. В общем режиме (régimen general, режим 612) налог берут с прибыли (доход минус подтверждённые расходы) по прогрессивной шкале до 35%, а в RESICO — со всего полученного дохода, но по ставке от 1%. Это разные базы, поэтому сравнивать «1% против 35%» в лоб нельзя — об этом подробнее ниже.

Кто может быть в RESICO

Режим доступен физлицам, которые получают доход от:

• предпринимательской деятельности (свой небольшой бизнес, торговля);
• профессиональных услуг (фриланс, консультации, самозанятость);
• аренды недвижимости;
• сельского/животноводческого/рыболовного хозяйства (AGAPES).

Главное условие — годовой доход не выше 3,5 млн песо.

Кто НЕ может быть в RESICO:

• участники и акционеры компаний (socios/accionistas);
• те, кто получает только зарплату по найму (хотя зарплата + параллельный бизнес/аренда — можно);
• руководители, члены советов, управляющие с доходом «как зарплата»;
• те, у кого доход выше лимита 3,5 млн песо в год;
• резиденты-иностранцы с постоянным представительством (establecimiento permanente) в Мексике;
• лица с доходами в «преференциальных» налоговых юрисдикциях;
• те, кто систематически нарушает налоговые обязанности.

Важно для иностранцев: само по себе иностранное гражданство не мешает быть в RESICO — режим доступен налоговым резидентам Мексики с активным RFC. Препятствие — именно «постоянное представительство» за рубежом или статус акционера компании. Свой случай лучше уточнить у бухгалтера.

Ставки RESICO 2026 (таблица)

Ставка зависит от суммы дохода, фактически полученного за месяц:

Месячный доход (песо)	Ставка ISR
до 25 000	1,00%
25 001 – 50 000	1,10%
50 001 – 83 333	1,50%
83 334 – 208 333	2,00%
208 334 – 291 666	2,50%

Ставки в 2026 году не изменились — те же пять ступеней, что и в 2025. Основа — статья 113-E Закона о подоходном налоге (LISR) и Miscelánea Fiscal (RMF) 2026.

Месячный потолок 291 666 песо — это годовой лимит 3,5 млн ÷ 12. Но если в каком-то одном месяце вы выставите больше, из режима вас не выкидывают автоматически — важен накопленный за год доход. Превысили 3,5 млн за год — переходите в общий режим со следующего периода.

Как считать налог: примеры

Всё считается в одно действие — доход × ставка:

• Фрилансер, 45 000 песо в месяц. Попадает в диапазон 25 001–50 000 → ставка 1,10%. Налог: 45 000 × 1,10% = 495 песо.
• Доход 30 000 песо в месяц. Ставка 1,10% → 330 песо ISR.
• Доход 120 000 песо. Диапазон 83 334–208 333 → ставка 2,00% → 2 400 песо.

Никаких нижних границ, фиксированных доплат и вычетов — поэтому режим и называется «упрощённым».

RESICO или общий режим: иногда низкая ставка хуже

Вот ключевой момент, который многие упускают. RESICO облагает весь доход (оборот), а общий режим (режим 612) — только прибыль (доход минус подтверждённые расходы). Поэтому всё решает ваша маржа, а не сама ставка.

• Услуги с низкими расходами (фриланс, консультации, репетиторство): расходов почти нет, прибыль ≈ доходу — здесь RESICO с его 1–2,5% почти всегда выгоднее.
• Бизнес с высокими расходами (торговля, производство, общепит): расходы могут съедать 70–90% выручки, и тогда 1% с оборота способен оказаться больше, чем 35% с маленькой прибыли. Особенно, если у вас нет «входных» документов на товар.

Пример « с земли». Магазин с оборотом 200 000 песо в месяц и расходами 180 000 (закупка товара, аренда, зарплаты). Прибыль — 20 000. • RESICO: оборот 200 000 попадает в диапазон 83 334–208 333, ставка 2% → 200 000 × 2% = 4 000 песо (расходы не учитываются). • Общий режим: налог берут не с оборота, а с прибыли 20 000; по месячной шкале ISR (ст. 96 LISR) это примерно 2 500–2 600 песо, а с личными вычетами — ещё меньше. Итог: общий режим (~2 600) выгоднее RESICO (4 000), хотя его «ставка» на бумаге выше. Причина в том, что RESICO берёт процент с каждого песо оборота — включая те 180 000, что ушли на закупку и аренду.

Вывод: при высокой марже (расходы < ~30% дохода) почти всегда выигрывает RESICO; при низкой марже и больших затратах честно посчитайте оба варианта — общий режим с вычетом расходов может сэкономить больше. Решать стоит не по ставке, а по реальным цифрам — лучше с бухгалтером.

Что изменилось в 2026 году

Сами ставки не тронули, но есть три операционных изменения:

• Выше пени за просрочку. Штрафная ставка за несвоевременную месячную декларацию выросла с 1,47% до 2,07% в месяц. Для самозанятых, которые иногда забывают про срок, это чувствительно.
• Ежемесячный возврат переплаты ISR. Если у вас удержали лишнее (например, при работе с юрлицом, которое удерживает ISR), теперь возврат можно просить помесячно, а не ждать годовой декларации (правило RMF 3.13.34).

И главное новшество администрирования: с 2026 года SAT автоматически исключает из RESICO тех, кто не выполняет формальные требования — просрочена e.firma, неактивен Buzón Tributario или превышен лимит дохода. Верховный суд (SCJN) подтвердил, что налоговая вправе так делать. Если вас «выкинули» — это видно в Constancia de Situación Fiscal, и вернуться можно, устранив причину и подав уведомление (aviso de actualización, ficha 71/CFF).

НДС (IVA) в RESICO — это важно

Здесь главное, что нужно усвоить: RESICO снижает только подоходный налог (ISR). НДС он НЕ отменяет и НЕ снижает. Если ваша деятельность облагается НДС, вы платите его по общей ставке 16% точно так же, как в любом другом режиме (основа — ст. 1 Закона об IVA). Для многих НДС оказывается крупнее подоходного, поэтому не дайте низкой ставке ISR ввести себя в заблуждение.

Как считается НДС к уплате. Формула простая:

НДС, который вы начислили клиентам (IVA cobrado) − НДС, который вы заплатили по своим расходам (IVA acreditable) = НДС к уплате.

То есть из НДС, полученного с клиентов, вы вычитаете НДС по деловым покупкам (при наличии правильных CFDI) и разницу платите в бюджет ежемесячно.

Пример: за месяц вы выставили счетов с НДС на 8 000 песо (это «IVA cobrado»), а по деловым расходам заплатили 3 200 песо НДС («IVA acreditable»). К уплате: 8 000 − 3 200 = 4 800 песо. И обратите внимание: для ISR расходы вычесть нельзя, а вот для НДС «входящий» налог по расходам зачитывается — это разные механизмы.

Когда НДС платить не нужно. Если ваша деятельность освобождена от НДС или облагается по ставке 0%, налога к уплате нет. Самый частый случай у наших читателей — аренда жилья: сдача жилой недвижимости (casa habitación) освобождена от НДС (ст. 9, фр. II Закона об IVA). А вот аренда коммерческого помещения НДС облагается. Также по ставке 0% идут, например, базовые продукты питания и лекарства.

Удержания при работе с компаниями (юрлицами). Если вы в RESICO и выставляете счёт юридическому лицу (persona moral) за услуги, профессиональную деятельность или аренду, компания обязана удержать из вашей оплаты:

• 1,25% ISR (по ст. 113-J LISR — это льготная ставка именно для RESICO, вместо обычных 10%);
• две трети НДС, то есть 10,6667% (по ст. 1-A Закона об IVA).

Эти суммы компания перечисляет в SAT за вас не позднее 17-го числа следующего месяца, а вы потом зачитываете их в своей месячной декларации — то есть это не дополнительный налог, а аванс в счёт ваших обязательств. При работе с физлицами такого удержания нет — там вы декларируете и платите сами.

Приятная деталь для RESICO: административная нагрузка по НДС облегчена — физлицам в RESICO не требуется ежемесячная информативная декларация DIOT и полная электронная бухгалтерия . Но месячную декларацию по НДС подавать всё равно нужно, если вы плательщик НДС.

Режим простой, но не «нулевой» — кое-что соблюдать нужно:

• быть зарегистрированным в SAT с активным RFC;
• иметь действующую e.firma и активный Buzón Tributario;
• выставлять CFDI на каждый доход;
• подавать ежемесячные декларации (они в большинстве случаев окончательные);
• IVA (НДС) платить отдельно по ставке 16%, если ваша деятельность им облагается, — RESICO упрощает только ISR (см. раздел про НДС выше).

Минусы, о которых надо знать

• Нет вычета расходов. Налог считается со всего полученного дохода — операционные затраты вычесть нельзя. (Личные вычеты — медицина, обучение, ипотека — можно заявить только в добровольной годовой декларации.)
• Есть лимит дохода — 3,5 млн песо в год.
• Подходит не всем. Дело не только в ставке: RESICO облагает весь оборот, поэтому при высоких расходах и низкой марже (торговля, производство, общепит) общий режим с вычетом затрат может оказаться дешевле — несмотря на более высокую ставку. Считайте оба варианта по реальным цифрам (см. раздел «RESICO или общий режим» выше).

Как стать RESICO

1. Проверьте свой текущий режим — скачайте Constancia de Situación Fiscal на портале SAT.
2. Убедитесь, что подходите (вид деятельности, лимит, не акционер, не «постоянное представительство»).
3. Подайте уведомление об обновлении деятельности и обязанностей (aviso de actualización) через портал SAT — обычно в начале года; начинающие регистрируют RFC в течение месяца после старта деятельности.
4. Проверьте e.firma и Buzón Tributario — они должны быть действующими.
5. Скачайте новую Constancia, чтобы убедиться, что вы теперь в режиме 626 (RESICO).

Поможем разобраться

Налоги в новой стране — отдельный квест, особенно когда правила на испанском и меняются каждый год. В Sombrero Go мы помогаем разобраться в мексиканских реалиях и подсказываем, куда смотреть и как не переплачивать.

И если вы не уверены, подходит ли вам RESICO или другой режим, — это ещё не тупик. Напишите нам, закажите консультацию: разберём вашу ситуацию и при необходимости направим к проверенному бухгалтеру.

Если коротко

• RESICO — самый лёгкий налоговый режим Мексики для физлиц: ISR от 1% до 2,5% от дохода, простой расчёт, обычно без годовой декларации.
• Подходит фрилансерам, ИП, арендодателям с годовым доходом до 3,5 млн песо; не подходит акционерам, «чистым» наёмным работникам и иностранцам с постоянным представительством.
• Ставки 2026 не изменились (ст. 113-E LISR); налог = доход × ставка диапазона.
• Минусы: нет вычета расходов, есть лимит дохода.
• Важно: RESICO снижает только ISR — НДС (16%) платится как обычно (начисленный минус зачётный, ежемесячно); аренда жилья от НДС освобождена, при работе с юрлицами они удерживают 1,25% ISR и 10,6667% НДС.
• В 2026 SAT автоматически исключает нарушителей формальных требований (e.firma, Buzón, лимит) — держите всё в актуальном состоянии.

---

Низкая ставка налогообложения— это здорово, но режим требует дисциплины: вовремя выставлять CFDI, подавать декларации и следить за лимитом. Настройте процесс один раз — и налоги перестанут быть головной болью. А мы поможем разобраться. ¡Saludos y disfruta México!