Открываете дело, работаете на фрилансе, сдаёте квартиру, продаёте онлайн в Мексике, хотите зарегистрировать юридическое лицо — и первый вопрос будет: «Какой налоговый режим выбрать?» Режим (régimen fiscal) — это категория, которую налоговая присваивает по типу вашей деятельности и доходу. От неё зависит сколько вы будете платить налогов, что можете вычесть и как выставляете счета. Выбрать неправильно — переплатить или получить отказ в оформлении CFDI. Разберём все режимы с кодами, ставками, ссылками на закон и на наши подробные разборы каждого.

Это справочный материал, а не налоговая консультация. Режимы и правила меняются; свой случай проверяйте на портале SAT или закажите консультацию.

Сначала — словарик

• SAT — налоговая служба Мексики (аналог ФНС).
• RFC — налоговый номер физлица или компании.
• Régimen fiscal — налоговый режим: набор правил, ставок и обязанностей по вашей деятельности. У каждого свой код SAT (три цифры).
• ISR — подоходный налог.
• IVA — НДС (16%).
• CFDI — электронный счёт-фактура; в нём обязательно указывается код вашего режима.
• Persona física / persona moral — физлицо / юридическое лицо (компания).
• Constancia de Situación Fiscal — справка о налоговом статусе, где виден ваш режим.
• Deducción ciega — «слепой вычет»: фиксированный процент, который можно вычесть без подтверждающих чеков (у аренды — 35%).
• e.firma — электронная подпись для общения с SAT.

Сколько всего режимов

В Мексике 2026 года действует около 20 активных режимов: примерно 13 для физлиц и 7 для компаний. Пугаться не надо — большинство людей попадают в один из пяти самых популярных. С них и начнём.

Особый случай для экспатов: 616 — без налоговых обязанностей

Начнём с режима, на котором «живут» многие иностранцы, — 616, Sin Obligaciones Fiscales («без налоговых обязанностей»). Это не хитрость и не льгота, а честный статус для тех, у кого есть RFC, но нет облагаемой деятельности в Мексике.

Кому он подходит:

• удалёнщикам и рантье, которые живут в Мексике, но зарабатывают за рубежом и не ведут в Мексике коммерческой деятельности;
• пенсионерам, получающим пенсию из другой страны;
• тем, кому RFC понадобился для бытовых нужд — открыть счёт в банке, оформить услуги, подписать договор аренды, — но кто не продаёт товары и не оказывает услуги внутри страны.

Как это работает:

• в этом режиме вы не подаёте декларации и не платите ISR в Мексике по деятельности, которой у вас тут нет;
• RFC при этом «спящий» — он есть, но обязанностей по нему не возникает.

Важные оговорки:

• в режиме 616 нельзя выставлять CFDI (счета-фактуры) — как только вам понадобится фактурировать доход, придётся переходить в рабочий режим (612, 626 и другие);
• как только у вас появляется доход из мексиканского источника (сдаёте здесь квартиру, оказываете услуги, продаёте на маркетплейсах), 616 больше не подходит — нужно оформить соответствующий режим и платить налоги;

Проще говоря: 616 — это статус «я здесь живу, но налогооблагаемого дела в Мексике не веду». Идеален для экспатов на пассивном или зарубежном доходе, но он мгновенно перестаёт подходить, как только вы начинаете зарабатывать в Мексике.

Пять главных режимов для физлиц

Именно сюда попадает подавляющее большинство. По каждому режиму у нас есть отдельный подробный разбор (ссылки в тексте).

Режим 605 — Зарплата (Sueldos y Salarios)

Для наёмных работников, которые получают оклад от работодателя. Это самый беззаботный режим: почти всю работу за вас делает компания. Работодатель каждый месяц сам рассчитывает ISR, удерживает его из вашей зарплаты и перечисляет в SAT, а раз в год закрывает вашу отчётность. Налог считается по прогрессивной шкале — от 1,92% на маленькие суммы до 35% на высокие доходы, — но вникать в неё вам обычно не приходится.

Что важно знать:

• отдельно регистрироваться в режиме не нужно — устроились официально, и SAT сам ставит вас в 605;
• вы можете подать добровольную годовую декларацию, чтобы вернуть часть налога через личные вычеты (медицина, обучение детей, проценты по ипотеке) — многие про это забывают и теряют деньги;
• если кроме зарплаты появляется другой доход (аренда, фриланс), к 605 добавляется второй режим — их можно совмещать.

Режим 612 — Предпринимательская и профессиональная деятельность (Actividades Empresariales y Profesionales)

Классический режим для фрилансеров, консультантов, врачей, юристов, ремесленников и владельцев небольшого дела, которые хотят вычитать реальные расходы. Логика простая и «честная»: вы платите ISR не со всего дохода, а с прибыли — то есть с того, что осталось после вычета подтверждённых затрат (аренда офиса, оборудование, материалы, услуги). Ставка — прогрессивная, до 35%.

Что важно знать:

• нужно выставлять CFDI, вести учёт доходов и расходов, подавать ежемесячные декларации и годовую;
• вычитать можно только расходы с правильными счетами-фактурами, прямо связанные с деятельностью;
• режим сложнее RESICO, но выгоднее в двух случаях: когда расходы «съедают» большую часть дохода (низкая маржа) или когда доход перевалил за лимит RESICO в 3,5 млн песо;
• сюда же SAT автоматически переводит тех, кого «выкинуло» из RESICO за превышение лимита.

Режим 626 — RESICO (Упрощённый режим доверия)

Самый популярный режим у самозанятых и малого бизнеса, появившийся в 2022 году. Его философия — «низкая ставка в обмен на отказ от вычетов». ISR считается прямо с полученного дохода по ставке всего 1–2,5%, без сложных формул: умножил оборот на ставку своего диапазона — и всё. Лимит — доход до 3,5 млн песо в год.

Что важно знать:

• расчёт элементарный, электронная бухгалтерия не нужна, а годовую декларацию в большинстве случаев подавать не надо;
• обратная сторона — нельзя вычитать ни деловые расходы, ни личные вычеты (медицина, учёба, ипотека);
• подходит фрилансерам, ИП и арендодателям с небольшими расходами: когда вычитать почти нечего, ставка 1–2,5% выигрывает у любого другого режима;
• при превышении лимита или нарушении формальностей (просроченная e.firma, неактивный Buzón) SAT исключает автоматически.

Все подробности — ставки по диапазонам, кто может и не может, как вступить, сравнение с общим режимом на цифрах — в нашем гиде по RESICO.

606 — Аренда (Arrendamiento)

Для тех, кто получает доход от сдачи недвижимости: квартир, домов, коммерческих помещений, складов, земли. Ключевая фишка режима — выбор способа вычета. Вы можете либо вычитать реальные расходы на содержание объекта (ремонт, управление, проценты по ипотеке), либо применить «слепой вычет» (deducción ciega) — фиксированные 35% от валового дохода плюс уплаченный налог на недвижимость (predial), вообще без сбора чеков. Для многих арендодателей второй вариант и проще, и выгоднее. С оставшейся суммы платится ISR по прогрессивной шкале.

Что важно знать:

• нужно выставлять CFDI жильцам и подавать декларации (обычно ежемесячные);
• если сдаёте жильё как жилую недвижимость — доход освобождён от НДС; коммерческая аренда НДС облагается;
• сдачу жилья можно вести и внутри RESICO (если проходите по лимиту) — там ставка ниже, но без вычета 35%; что выгоднее, зависит от ваших расходов.

Режим 625 — Цифровые платформы (Plataformas Tecnológicas)

Для тех, кто зарабатывает через приложения/сайты-посредники: водители Uber и DiDi, курьеры Rappi и Uber Eats, продавцы Mercado Libre и Amazon, хозяева жилья на Airbnb и Booking, создатели контента. Здесь налог за вас удерживает сама платформа из каждой выплаты и перечисляет в SAT — вам не нужно считать его вручную. Ставки удержания ISR в 2026 году: 2,5% для продажи товаров и услуг, 2,1% для перевозки и доставки, 4% для аренды жилья; плюс НДС.

Что важно знать:

• обязательно дать платформе свой RFC — иначе удержат по штрафным 20% ISR и полному НДС;
• при доходе до 300 000 песо в год удержания можно сделать окончательным платежом и не подавать декларации;
• режим несовместим с RESICO — если зарабатываете через платформы, в RESICO по этим доходам вас не пустят.

Все детали — ставки, окончательный и неокончательный платёж, расчёт НДС, совместимость с другими режимами — в нашем гиде по режиму цифровых платформ.

Какой режим для физлица выгоднее

Коротко, по делу:

• Наёмный работник → не выбираете, вы автоматически в 605.
• Фрилансер/своё дело с доходом до 3,5 млн и небольшими расходами → RESICO (626): ставка 1–2,5% почти всегда выигрывает.
• Доход выше 3,5 млн ИЛИ много расходов для вычета → 612: вычитаете реальные затраты, и это может дать меньший налог, чем 1% с оборота при низкой марже.
• Сдаёте недвижимость → 606: «слепой вычет» 35% часто удобнее, чем собирать чеки.
• Зарабатываете через приложения → только 625, другого не дано (и RESICO с ним несовместим).

Главный принцип выбора между RESICO и общим режимом (612): всё решает маржа. Мало расходов — выигрывает RESICO (низкая ставка с оборота). Много расходов — выигрывает 612 (налог с прибыли после вычетов). Подробный разбор с примерами — в гиде по RESICO.

Остальные режимы физлиц (реже, но важно знать)

Помимо пятёрки, есть более узкие режимы — под конкретные виды дохода. В них обычно попадают не вместо основного, а в дополнение, когда возникает особый доход:

• 607 — Продажа или приобретение имущества (Enajenación o Adquisición de Bienes). Для разовых сделок: продали недвижимость, машину, получили имущество в наследство или в дар. Налог считается с прибыли от сделки, часто через нотариуса.
• 608 — Прочие доходы (Demás Ingresos). «Корзина» для доходов, не попавших в другие категории. Обычно применяется провизорное удержание около 20%, а итог сводится в годовой декларации.
• 611 — Дивиденды (Ingresos por Dividendos). Для тех, кто получает дивиденды как участник или акционер компании. Компания при выплате удерживает налог, а вы отражаете доход у себя.
• 614 — Проценты (Ingresos por Intereses). Доход по банковским вкладам, облигациям, инвестиционным счетам. Банк сам удерживает налог с реальных процентов; этот доход можно совмещать почти с любым основным режимом.
• 615 — Выигрыши (Obtención de Premios). Лотереи, розыгрыши, конкурсы. Налог удерживает организатор при выплате приза.
• 610 — Резиденты за рубежом (Residentes en el Extranjero). Для тех, кто получает доход из Мексики, но не имеет здесь постоянного представительства.
• 616 — Без налоговых обязанностей (Sin Obligaciones Fiscales) — разобран выше как отдельный случай для экспатов.
• 621 — RIF (Incorporación Fiscal). Старый упрощённый режим для мелкого бизнеса. С 2022 года закрыт для новых участников; в нём доживают срок только те, кто зарегистрировался раньше, — новичкам вместо него предлагают RESICO.

Режимы для компаний (personas morales)

Если вы регистрируете юридическое лицо (S.A. de C.V., S. de R.L. и т. п.), налоги устроены иначе, чем у физлиц, — и режим выбирается под тип организации:

• 601 — Общий режим (General de Ley). Основной режим для большинства коммерческих компаний. Налог — фиксированные 30% ISR с налоговой прибыли (доходы минус разрешённые расходы и амортизация). Требует полноценной бухгалтерии, ежемесячных авансовых платежей и годовой декларации. Сюда по умолчанию попадает большинство фирм.
• 602 — RESICO для компаний (Personas Morales). Упрощённый вариант для фирм, где все участники — физлица, а годовой доход до 35 млн песо. Ставка та же — 30%, но льгота в другом: налог считается по кассовому методу (платите, когда деньги реально поступили, а не когда выставили счёт) и разрешён немедленный вычет инвестиций в оборудование. Выгоден компаниям, которые активно вкладываются в развитие и не хотят ждать возмещения годами.
• 603 — Некоммерческие организации (Fines No Lucrativos). Для A.C., фондов, профсоюзов, палат, партий и прочих организаций без цели прибыли. По своей уставной деятельности ISR они не платят, но обязаны вести прозрачную отчётность и подавать информативные декларации.
• 620 — Производственные кооперативы; 622 — Сельское, животноводческое, лесное и рыбное хозяйство (важные льготы по ст. 74 LISR с учётом сезонности и низкой маржи); 623 — Группы компаний / холдинги (опциональный режим для консолидированных групп); 624 — Coordinados (объединения, управляющие автотранспортом для перевозчиков).

Как узнать свой режим

Три быстрых способа:

1. Constancia de Situación Fiscal — скачайте с портала SAT по RFC и паролю; в поле «Régimen Fiscal» указан ваш код и название.
2. Приложение SAT ID — проверка налогового статуса с телефона.
3. Спросите бухгалтера — он должен знать наизусть.

Код режима обязателен в каждом счёте CFDI 4.0. Поставите неверный (например, 601 вместо 626) — SAT отклонит фактуру при выставлении, и придётся переделывать. Это проверяется в реальном времени.

Как сменить режим

Смена оформляется онлайн на портале SAT:

1. Войдите с e.firma или паролем CIEC.
2. Раздел «Trámites» → «RFC» → «Actualización de actividades económicas y obligaciones».
3. Выберите новый режим и подтвердите.

Изменение вступает в силу со следующего месяца. Осторожно: если уходите из RESICO в общий режим, вернуться обратно в том же году нельзя — подумайте заранее.

Можно ли быть сразу в нескольких режимах? Да. Наёмный работник (605) может одновременно сдавать квартиру (606) и вести своё дело в RESICO (626). Но есть несовместимые пары — например, RESICO и цифровые платформы вместе нельзя (подробнее — в гидах по этим режимам).

Поможем разобраться

Выбор режима напрямую бьёт по кошельку: тот же доход в разных режимах облагается по-разному, а ошибка в коде CFDI стоит времени и нервов. В Sombrero Go мы помогаем разобраться в мексиканских налогах и подсказываем, куда смотреть.

И если вы не уверены, какой режим ваш, — это ещё не тупик. Напишите нам, закажите консультацию, и при необходимости направим к проверенному бухгалтеру.

Если коротко

• Режим определяет, сколько вы платите, что вычитаете и как выставляете счета; в 2026 их около 20 (≈13 для физлиц, 7 для компаний).
• Экспатам на зарубежном/пассивном доходе часто подходит 616 (без налоговых обязанностей) — но из него нельзя выставлять CFDI, и он не годится, как только появляется доход из Мексики.
• Пятёрка главных для физлиц: 605 (зарплата), 612 (своё дело с вычетами), 626 (RESICO, 1–2,5%), 606 (аренда, вычет 35%), 625 (платформы).
• RESICO выгоден при низких расходах; 612 — при больших расходах или доходе выше 3,5 млн.
• Компании чаще всего в 601 (30%); RESICO PM (602) — та же ставка 30%, но с немедленным вычетом инвестиций.
• Свой режим смотрите в Constancia de Situación Fiscal; код обязателен в CFDI; можно совмещать совместимые режимы (но не RESICO + платформы).

---

Не пугайтесь двух десятков режимов: вам подойдёт один, максимум два. Определите свою деятельность, прикиньте расходы — и нужный режим станет очевиден. При сомнениях считайте оба варианта или спросите бухгалтера, это дешевле, чем переплата весь год. ¡Saludos y disfruta México!