НДС (IVA) в Мексике кажется налогом, от которого не спрятаться, — 16% почти на всё. Но есть и хорошая новость: часть товаров и услуг от него освобождена или облагается по нулевой ставке. Для предпринимателя, фрилансера или арендодателя это не мелочь: от того, к какой категории относится ваша деятельность, зависит и цена для клиента, и то, сможете ли вы вернуть уплаченный НДС. Разбираемся, чем «освобождение» отличается от «ставки 0%» (это разные вещи!), что попадает в каждую категорию и почему путаница здесь стоит денег.

Это справочный материал, а не налоговая консультация. Классификация товаров и услуг бывает тонкой; спорные случаи уточняйте на портале SAT или у бухгалтера.

Сначала — словарик

• IVA — НДС, косвенный налог на потребление; общая ставка 16%. Регулируется Законом об IVA (LIVA).
• SAT — налоговая служба Мексики.
• Trasladar el IVA — «переложить» налог, то есть добавить его к цене и взять с покупателя.
• Acreditar el IVA (зачёт) — вычесть НДС, который вы заплатили по своим расходам, из НДС, что начислили клиентам.
• Tasa 0% (ставка 0%) — операция облагается налогом, но по нулевой ставке; при этом право на зачёт входного НДС сохраняется.
• Exento (освобождённая операция) — операция НЕ облагается НДС, и права на зачёт входного НДС нет.
• No objeto (не объект налога) — то, что вообще не подпадает под Закон об IVA.
• Régimen de plataformas tecnológicas — особый режим для тех, кто зарабатывает через приложения (Uber, Airbnb, Mercado Libre и т. п.): платформа частично удерживает налоги за исполнителя.

Как вообще работает НДС

По статье 1 Закона об IVA платить НДС обязаны все физлица и юрлица, которые на территории Мексики продают товары, оказывают независимые услуги, сдают имущество в аренду или ввозят товары и услуги. Механизм простой: продавец добавляет налог к цене (переложение, traslado), а в бюджет платит разницу между НДС, начисленным клиентам, и НДС, который сам заплатил поставщикам (зачёт, acreditamiento)в большинстве случаев.

Ключевая характеристика: НДС — косвенный налог, его в итоге несёт конечный потребитель, а бизнес выступает лишь сборщиком. И он регрессивный — бьёт по небогатым сильнее, ведь они тратят на потребление бóльшую долю дохода. Именно поэтому базовые товары и услуги закон выводит из-под полной ставки.

Три категории: 16%, 0% и освобождение

Всё, что касается НДС, делится на несколько корзин. Понимание разницы между ними — самое важное в этой теме.

Ставка 16% — общее правило

Это стандартная ставка для большинства товаров и услуг: одежда, электроника, развлечения, частный транспорт, телекоммуникации, независимые услуги, аренда коммерческих помещений, импорт. Если ваша деятельность не попала в льготные категории ниже — значит, вы работаете с 16%.

Отдельная история — приграничные зоны Мексики. На севере (и части юга) страны действует налоговый стимул: эффективная ставка НДС там 8% вместо 16% для отдельных налогоплательщиков. Это льгота по президентскому декрету, а не отдельная ставка в законе.

Ставка 0% — «облагается, но по нулю»

Здесь налог формально есть, но равен нулю. Что сюда входит (ст. 2-A Закона об IVA):

• непереработанные животные и растения (кроме, например, каучука);
• базовые продукты питания и патентованные лекарства;
• вода негазированная в таре от 10 литров и лёд;
• книги, газеты и журналы (изданные самим налогоплательщиком);
• сельхозтехника, удобрения, гербициды и средства для сельского хозяйства;
• золото и ювелирные изделия оптом (от определённой пробы);
• услуги в сельском хозяйстве и животноводстве, помол зерна, пастеризация молока, забой скота, подача воды для бытовых нужд;
• экспорт товаров и услуг.

Освобождённые операции (exentos) — «без НДС вообще»

Здесь налог не начисляется в принципе. Главные категории (ст. 9, 15 и 20 Закона об IVA):

• продажа жилья (casa habitación) и земли (suelo);
• аренда недвижимости под жильё — то, что важно многим нашим читателям;
• услуги образования (с официальным признанием/разрешением);
• медицинские услуги, требующие диплома врача (освобождены с реформы 2018 года);
• общественный наземный транспорт пассажиров (городской, пригородный, метро);
• авторские права (право использовать произведение, реализуемое его автором);
• бесплатные услуги (кроме как для членов/партнёров организации);
• страхование жизни и некоторые финансовые операции.

«Не объект» НДС — за рамками закона

Есть ещё то, что вообще не подпадает под Закон об IVA, потому что не является ни продажей, ни услугой, ни арендой, ни импортом. Например: страховые выплаты при страховом случае, выигрыши в розыгрышах, государственные стипендии.

Освобождение против ставки 0%: в чём разница и почему это важно

Вот главное, ради чего стоит дочитать. На первый взгляд «0%» и «освобождён» — одно и то же: клиент в обоих случаях не платит НДС. Но для вас как бизнеса разница огромная — в праве на зачёт (acreditamiento).

Разберём на примере. Пекарь продаёт хлеб по ставке 0% — значит, он может зачесть НДС, уплаченный за муку и оборудование, и даже получить возврат из SAT. А арендодатель жилья ведёт освобождённую операцию — он не берёт НДС с жильцов, но и не может вернуть НДС, который заплатил за ремонт и материалы: этот налог просто ложится в его расходы.

Вывод: ставка 0% для бизнеса выгоднее, чем освобождение, хотя для клиента они выглядят одинаково. Если у вас есть выбор в структуре деятельности — эта разница напрямую влияет на прибыль.

Отдельная история: режим цифровых платформ

Если вы зарабатываете через приложения-посредники — Uber, DiDi, Rappi, Uber Eats, Airbnb, Booking, Mercado Libre, Amazon и подобные, — то работаете в особом режиме «технологических платформ» (régimen de plataformas tecnológicas). Здесь НДС не освобождается и не обнуляется, а платится по-особому: сама платформа частично удерживает налог из ваших выплат и перечисляет его в SAT за вас. Основа — Глава III Bis Закона об IVA и ст. 113-A Закона о подоходном налоге. Подробнее в статье на сайте о Режиме технологических платформ.

Как удерживается НДС (2026):

• если вы дали платформе свой RFC, она удерживает половину НДС — то есть эффективно 8% от суммы операции (вместо полных 16%); остальные 8 % доплачиваете вы сами.
• если RFC вы не предоставили, удерживают весь НДС — 16% (а ISR — целых 20% вместо льготных ставок). Это сделано специально, чтобы вывести людей из тени.

Как удерживается подоходный (ISR) в 2026:

• продажа товаров и услуг через платформу — 2,5% (поднято с 1% с 1 января 2026);
• перевозка пассажиров и доставка (Uber, DiDi, Rappi) — 2,1%;
• размещение жилья (Airbnb, Booking) — 4%;
• без RFC — 20%.

Удобная опция: если ваш годовой доход с платформ меньше 300 000 песо, удержанные платформой ISR и НДС можно считать окончательным платежом — тогда отдельную декларацию по этим доходам подавать не нужно, платформа всё сделала за вас. Если доход выше или вы хотите зачесть расходы — переходите на обычные месячные декларации.

Даже в этом режиме у вас остаются обязанности: зарегистрироваться в RFC именно как «плательщик через платформы», иметь действующую e.firma и Constancia de Situación Fiscal, и дать RFC каждой платформе. Платформа обязана выдать вам CFDI об удержаниях — это ваш документ, подтверждающий уплаченные за вас налоги. С апреля 2026 SAT получает данные площадок в реальном времени (ст. 30-B CFF), так что работать «втёмную» стало заметно рискованнее.

Вокруг освобождения от НДС много путаницы. Разберём частые ошибки:

• «Если я освобождён от НДС — у меня нет налоговых обязанностей». Неправда. Вы всё равно платите ISR, ведёте учёт, подаёте декларации и выставляете CFDI. Освобождение касается только НДС, а не всех налогов. Тот же арендодатель жилья не берёт НДС, но ISR с дохода платит.
• «Освобождение всегда выгодно». Не всегда: раз нельзя зачесть входной НДС, ваши издержки растут, и это бьёт по рентабельности.
• «Освобождён и 0% — одно и то же». Нет — вся разница в праве на зачёт (см. таблицу выше).
• «Любой бизнес может попросить освобождение». Нет. Освобождения жёстко заданы законом и применяются только к конкретным видам деятельности (жильё, образование, медицина и т. д.) — это не то, что можно выбрать по желанию.
• «По освобождённым операциям не нужны счета-фактуры». Нужны: CFDI выставляется, если клиент его просит, независимо от НДС.

Тонкие места, где легко ошибиться

Практика показывает, что чаще всего спотыкаются здесь:

• Еда: базовая vs готовая. Непереработанные продукты (фрукты, овощи, мясо, яйца, молоко, тортильи, хлеб) — ставка 0%. Но еда, приготовленная для потребления на месте или навынос (ресторан, кафе), — уже 16%. Готовые снеки, сладости, БАДы — тоже 16%.
• Напитки. Соки, нектары, ароматизированные напитки — 16% (исключены из нулевой ставки), а вот простое молоко — 0%.
• Корм для животных. По решению суда корма для животных (даже питомцев) облагаются 16%, а не 0%.
• Медицина. Освобождены услуги врача с дипломом; но, например, услуги, не требующие медицинского титула, могут облагаться налогом (частый спор — психологи против психиатров).
• Аренда. Жильё — освобождено; коммерческое помещение — 16%. Смешанные объекты требуют отдельного разбора.
• Экспорт услуг. Услуги иностранному заказчику, потребляемые за рубежом, могут идти по ставке 0% — но условия строгие, и это частый повод для ошибок.

Что это значит для вас как резидента-предпринимателя

• Если вы сдаёте жильё — вы освобождены от НДС, но и вернуть входной НДС не сможете; ISR при этом платите.
• Если оказываете услуги иностранным клиентам — возможно применение ставки 0% (экспорт услуг), уточняйте условия.
• Если у вас кафе, магазин готовой еды или коммерческая аренда — скорее всего, это 16%.
• В любом случае: даже освобождённая деятельность не освобождает от регистрации в SAT, деклараций и выставления CFDI.

Поможем разобраться

Классификация по НДС — та область, где ошибка в одной галочке при регистрации оборачивается штрафом или потерей возврата. В Sombrero Go мы помогаем разобраться в мексиканских реалиях и подсказываем, куда смотреть.

И если вы не уверены, к какой категории относится ваша деятельность, — это ещё не тупик. Напишите нам, закажите консультацию.

Если коротко

• НДС в Мексике — 16% по умолчанию (8% в приграничной зоне по льготе); плюс есть ставка 0% и освобождённые операции.
• Ставка 0% и «освобождён» для клиента выглядят одинаково (НДС он не платит), но для бизнеса разница огромная: при 0% входной НДС можно зачесть и вернуть, при освобождении — нет.
• Освобождены: продажа и аренда жилья, земля, образование, медуслуги врача, общественный транспорт, авторские права.
• Ставка 0%: базовые продукты, лекарства, книги, сельхозтовары и услуги, экспорт.
• Освобождение не отменяет других налогов (ISR), деклараций и CFDI; и его нельзя «попросить» — оно задано законом.
• Зарабатываете через Uber, Airbnb, Mercado Libre? Это режим платформ: площадка сама удерживает НДС и ISR.

Освобождение от НДС — это не всегда подарок: иногда выгоднее ставка 0% с правом на зачёт. Посчитайте, что выгоднее именно вам, и не забывайте, что даже «без НДС» вы остаётесь налогоплательщиком по другим обязательствам. А мы поможем разобраться. ¡Saludos y disfruta México!