Что такое EFOS

Empresas fantasma (EFOS) — это компании, которые выставляют счета-фактуры (facturas), но реальной деятельности не ведут.

SAT включает их в специальный список по статье 69-B Código Fiscal de la Federación. По статье 69-B Налогового кодекса Мексики (Código Fiscal de la Federación):

• у компании нет активов, персонала или инфраструктуры
• операции, указанные в счетах, не имеют реального экономического основания
• счета используются для снижения налогов или вывода средств

Официальная информация:

• Artículo 69‑B Código Fiscal (SAT)
• Portal oficial SAT – EFOS

SAT публикует список таких компаний, и он является публичным.

Что такое EDOS

EDOS (Empresas que Deducen Operaciones Simuladas) — это компании или лица, которые:

• получают счета от EFOS
• используют их для уменьшения налогов
• декларируют фиктивные расходы

То есть:

• EFOS — продают фиктивные счета
• EDOS — используют фиктивные счета

Почему это важно

Если компания попадает в цепочку EFOS → EDOS:

• SAT может аннулировать вычеты
• начислить налоги задним числом
• назначить штрафы
• заморозить счета
• открыть уголовное дело (в тяжёлых случаях)

Как SAT выявляет EFOS

SAT анализирует:

• отсутствие сотрудников (IMSS)
• отсутствие активов
• массовые одинаковые счета
• фиктивные адреса
• финансовые потоки без реальной деятельности

Если компания подозрительна:

1. SAT публикует её как presunta EFOS
2. Даёт 15 дней на доказательства
3. Если доказательств нет → компания становится EFOS definitiva

С этого момента все её счета считаются недействительными.

Что происходит с EDOS

Если компания использовала счета EFOS:

• SAT уведомляет её через buzón tributario
• нужно доказать реальность операций
• если доказательств нет → налоги пересчитываются

Последствия:

• потеря налоговых вычетов
• штрафы
• возможное обвинение в налоговом мошенничестве

Как проверить компанию (обязательно)

Перед работой с контрагентом:

1. Проверить список EFOS
   1. Listado EFOS SAT (официальный список)
2. Проверить RFC в SAT
3. Проверить реальную деятельность и офис

Это стандартная практика налоговой безопасности в Мексике.

Ответственность и наказания

В серьёзных случаях:

• крупные штрафы
• уголовная ответственность
• блокировка счетов
• обвинение в defraudación fiscal

Как защитить бизнес

Практика налоговых консультантов:

• проверять поставщиков в EFOS list
• хранить контракты и доказательства услуг
• фиксировать реальность операций
• не покупать «налоговые схемы»
• проверять CFDI

Важно

В Мексике борьба с EFOS — государственный приоритет. SAT активно отслеживает цепочки фиктивных операций, и даже косвенная связь с EFOS может вызвать аудит.

Коротко

• EFOS — продают фиктивные счета
• EDOS — используют фиктивные счета
• SAT публикует список
• последствия — серьёзные
• проверка контрагентов — обязательна

Финансовая безопасность — это не случайность, а привычка.
Sombrero Go желает вашему делу стабильности, а будущему — уверенности.